2023 증여세 세율 계산방법과 면제 한도액

상속세 계산하는 방법, 면제 한도액

 

증여세는 무상으로 돈을 다른 사람에게 증여할 때 발생하는 것입니다. 소유자가 보유하고 있는 부동산, 자동차, 현금, 주식 등의 금액을 증여할 때 발생하는 경우가 있습니다. 증여세는 증여자와 수혜자의 관계 및 종류에 따라 세율이 결정됩니다. 그런데 2023년부터 산출방식이 달라져 세금 부담이 높아졌는데요. 달라진 증여세율과 면제 한도액, 증여세율, 증여세 계산방법에 대해 알아보도록 하겠습니다.

 

증여세 계산하기(링크)

증여세 개요

증여세란?

타인으로 부터 무상으로 재산을 증여받은 경우, 그 증여받은 재산을 수증자가 의무적으로 납부해야 할 세금을 말합니다.

(증여일에 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내에 주소지 관할세무서에 증여세를 신고・납부하여야 가산세가 붙지 않으며 신고하는 경우 세금의 10%를 공제받게 됩니다.)

 

증여세 납세의무자

• 타인으로부터 재산으로 무상으로 받은 수증자(개인 또는 비영리법인)는 그 재산에 대한 증여세를 신고・납부하여야 합니다.

• 수증자가 영리법인인 경우 영리법인이 증여받은 재산은 법인세 과세대상에 포함되므로 영리법인에게 증여세를 부과하지 않습니다.

 

증여세 과세대상 및 납부의무자

수증자	과세범위	증여세 납부의무자
거주자	국내외 모든 증여재산	수증자
비거주자	국내에 있는 모든 증여재산	수증자
	거주자로부터 증여받은 국외에 있는 모든 증여재산	증여자

[참고사항]

• 납부해야 할 세금이 많을 경우 나눠서 납부하거나 부동산으로 대체할 수 있습니다.

• 치료비, 피부양자의 생활비, 교육비, 축하금, 부의금, 혼수용품 등은 비과세 되는 증여 재산입니다.

• 유증과 사인증여의 경우 증여가 아닌 상속세 과세대상입니다.

 

증여세 세율

과세표준	세율	누진공제
1억원 이하	10%	-
1억원 초과 ~ 5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과 ~10억원 이하	30%	6천만원
10억원 초과 ~ 30억원 이하	40%	1억 6천만원
30억원 초과	50%	4억 6천만원

 

증여세 면제한도액

증여 공제대상	증여세 면제한도
부모와 성인자녀	5천만원
부모와 미성년 자녀	2천만원
조부모와 손자녀	5천만원
배우자 증여	6억원
그외 친족	1천만원

증여세는 증여 시점을 기준으로 10년간 증여받은 총금액이 합산되어 산정됩니다. 만약 10년을 기준으로 분산하여 면제한도액만큼 증여하면 증여세 없이 증여할 수 있습니다.

 

• 수증자가 증여자의 자녀가 아닌 직계비속일 경우 30%이 할증률이 적용됩니다.

• 미성년자가 20억 원을 초과한 금액을 증여받게 되는 경우 40%의 할증률이 적용됩니다.

• 증여자의 사망으로 직계비속이 증여받아야 하는경우 상속으로 보기 때문에 할증 증여세율은 적용되지 않습니다.

 (직계존속과 직계비속 등 기타 친족범위는 도표 참조)

 

증여세 면제대상

직계존속 : 조상으로부터 직계로 내려와 본인에 이르는 사이의 혈족 (예 : 부모님, 조부모님, 증조부님)

직계비속 : 본인으로부터 직계로 이어져 내려가는 혈족 (예 : 아들, 딸, 손자)

기타 친족 : 6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척 (예 : 형제, 자매, 시부모, 며느리, 사위 등)

 

증여세 계산방법

증여과세표준 x 증여세 세율 - 누진공제 = 증여세

 

증여세 계산하기(링크)

2023년 증여세 개정안

1. 증여세 공제금액 일부확대

직계비속과 미성년자 증여세 면제한도 금액이 일부 확대되었습니다. 직계비속 증여공제 금액이 5천만원에서 1억원으로 확대, 미성년자 증여세 면제한도 금액이 2천만원에서 5천만원으로 확대되었습니다. 단, 수증자가 비거주자라면 증여재산 공제를 받을 수 없으니 확인하시기 바랍니다.

 

2. 부동산 증여 취득세 과세표준 변경

부동산을 증여받은 수증자는 증여세와 취득세를 같이 부담하게 됩니다. 기존에는 시가표준액을 기준으로 취득세를 납부했지만 2023년부터는 시가인정액을 기준으로 납부하게 됩니다. 때문에 개정 후 납부금액이 더 늘어나게 되었습니다.

 

3. 양도소득세 이월과세 기간변경

증여받은 부동산 등 재산을 제3자에게 양도할 경우 증여자의 취득가액을 기준으로 양도차익을 계산하여 양도세를 납부하게 됩니다.

구분	기존	2023년 변경
증여취득 후 양도시 이월과세기준	5년간 이월	10년간 이월
증여취득 취득세 과세표준 산정기준	공시가격	시가인정액 (감정・공매・유사매매 사례가 중 최근가액)

 

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